Эффективное налоговое планирование на предприятии на ОСНО

Налоговое планирование. Какие цели? Осуществление.

Налоговая нагрузка – важная составляющая анализа любого предприятия. Произведение таких расчетов является необходимостью не только на микроэкономическом уровне, но и на макроэкономическом. Это обусловлено тем, что налоговая нагрузка предназначена для удовлетворения требований государства и налогоплательщиков.

Основные принципы

К основным принципам распределения налоговой нагрузки относятся:

• Информация о платежеспособности человека при начислении налогов.
• Наличие эквивалентности между уплаченными налогами и денежными средствами, полученными от государства.

Как показывает практика, уровень налоговой нагрузки – показатель работы предприятия, а также на вероятность его дальнейшего развития. Кроме того, он представляет интерес для ряда государственных структур и налоговой службы.

Налоговое планирование – комплекс действий налогоплательщика, направленных на уменьшение налоговых платежей предприятия, а также снижение расходов на другие обязательные платежи. Это один из самых эффективных инструментов, посредством которого можно повысить уровень производительности компании. Важно обратить внимание, что правом на сокращение налоговых обязательств при помощи планирования может воспользоваться каждый предприниматель.

Планирование особенно эффективно при использовании на ранних стадиях развития деятельности, а иногда и в процессе регистрации нового бизнес-проекта.

Налоговое планирование – важная составляющая финансового плана компании. Следует отметить, что оно может быть не только индивидуальным, но и касаться широкого спектра хозяйствующих субъектов.

Оптимизация налоговых выплат представляет собой процесс, который способствует увеличению прибыли компании за счет экономии денежных средств на налоговые расходы. Кроме того, таким образом можно решить проблему роста налогов и сборов при сравнении с прибылью предприятия.

Особенности процедуры

Налоговое планирование – упорядоченный процесс, который представляет собой ряд действий, процедур и методов, реализуемых в определенной последовательности:

1. Изучение и формирование основных налоговых рисков. Это возможные финансовые потери компании, которые могут быть связаны с такой процедурой, как осуществление налогового планирования. К налоговым рискам относятся контроль со стороны налоговых органов, увеличение суммы налога, вероятность привлечения к ответственности за пользование незаконными схемами оптимизации.

• Анализ проблем, постановка задач. Данный этап предполагает проведение глубокого анализа существующих на предприятии налоговых проблем, а также постановку целей для их решения. Анализ налоговых проблем включает в себя реализацию таких мероприятий, как:
• Поиск особенностей финансово-хозяйственной деятельности компании.
• Составление перечня налоговых платежей, ставок и сумм, которые необходимо перечислять в бюджет.
• Анализ действующих договоров с контрагентами.

• Определение оптимальных для налогового планирования инструментов. Среди основного инструментария следует обратить внимание на следующие аспекты:
• Налоговые льготы, предусмотренные действующим законодательством.
• Оптимизацию последствий при условии использования различных форм договоров с контрагентами.
• Оптимизацию стоимости сделок.
• Использование отдельно взятых элементов налогообложения.
• Применение особых налоговых режимов в соответствии с законодательством.
• Пользование льготами на основании соглашений об избежание двойного налогообложения.
• Работу с отдельными элементами бухгалтерии в целях налогообложения.
• Составление плана действий. Этот этап предполагает разработку схемы, на основании которой будет выполнено налоговое планирование компании. Специалистам важно учитывать возможные изменения действующего законодательства, в соответствии с которыми будут внесены поправки в режим и формы налогообложения, а также изменятся налоговые ставки. Важно обратить внимание, что нередко приходится вносить определенные изменения в политику организации.
• Реализация финансово-хозяйственной деятельности на основании разработанной схемы. Следует отметить, что на стартовых этапах налогового планирования в обязательном порядке выполняется расчет объема налоговой нагрузки. В случае если размер платежей по налогам и сборам не превышает 15% от годовой прибыли компании, такая организация не нуждается в срочном проведении планирования и прогнозирования.

Как показывает практика, пользование системой налогового планирования является актуальным для представителей малого и среднего бизнеса; это компании, налоговая нагрузка на которые составляет более 30% от чистой прибыли.

Кто занимается налогами

В штате некоторых организаций предусмотрено наличие специалиста, который занимается исключительно отслеживанием налоговых платежей. Крупные компании могут позволить себе организовать отдел контроля и учета налоговых платежей, сотрудники которого также занимаются составлением прогнозов по налоговой нагрузке.

В случае если налоговая нагрузка на крупное предприятие составляет более 40%, особенно остро встает вопрос применения налогового планирования: велик риск полностью утратить позиции на рынке или обанкротиться. В такой ситуации руководству компании необходимо серьезно озаботиться выстраиванием системы прогнозирования, организовав работу специально обученных людей.

Многие задаются вопросом о том, какие цели налогового планирования. Главная цель налогового планирования – это снижение нагрузки на компанию за счет использования налоговых льгот, которые предусмотрены действующим Налоговым кодексом Российской Федерации, а также рядом других нормативных документов. Кроме того, ведется строгий контроль своевременной уплаты налогов и сборов; в случае необходимости проводится корректировка учетной политики организации, что позволяет использовать пробелы в законодательстве в пользу компании.

Общие принципы налогового планирования

Прежде чем приступить к организации процесса, важно понимать особенности налогового планирования. Следование определенным принципам позволит руководству компании не только достичь поставленных целей, но и снизить вероятность возникновения рисков для бизнеса:

• Соблюдение действующего законодательства. Любые действия, направленные на оптимизацию налогов, должны выполняться строго в соответствии с требованиями закона.
• Комплексный подход к решению проблемы. В планировании активно задействованы не только нормы налогового законодательства, но и другие области права.
• Своевременность. Прогнозирование должно быть выполнено заблаговременно, а все реакции на возможные изменения в законодательстве или структуре бизнес-проекта должны быть максимально оперативными.
• Рациональность каждого реализуемого действия. Достигнутый результат всегда должен покрывать затраченные средства.
• Обоснованность всех действий посредством законодательства. Это необходимо для защиты предприятия в случае возникновения претензий у контролирующих органов.
• Профессиональный подход. Выполнение рекомендаций налогового планирования важно доверять только квалифицированным специалистам с соответствующим опытом.
• Содержание планирования должно быть доступно только ограниченному количеству лиц.

Формы налогового прогнозирования

Все действия, направленные на прогнозирование в целях оптимизации налогообложения, основаны на комплексности. Работа, как правило, проводится в таких формах, как:

• Тщательный мониторинг действующего законодательства. Сбор информации.
• Составление оптимальной схемы финансово-хозяйственной деятельности компании.
• Контроль исполнения мер, пользования инструментами планирования.

Важно отметить, что в процессе работы ведется регулярный анализ законодательства; это необходимо для своевременного реагирования на возможные изменения. В случае роста налоговой нагрузки нередко вводятся специальные мероприятия, способствующие снижению негативного эффекта различных явлений.

Направления планирования

Направления налогового планирования – это база, на основе которой производится оптимизация нагрузки на предприятие. В процессе прогнозирования особенно важно провести тщательную работу по каждому из нижеперечисленных направлений:

• Подбор оптимальной организационно-правовой формы. Рекомендуется сделать это до проведения государственной регистрации бизнес-проекта.
• Определение максимально выгодного режима налогообложения.
• Установление объекта налогообложения.
• Формирование структуры финансово-хозяйственной деятельности, а также определение подразделений разной направленности.
• Выбор места регистрации компании. Важно учитывать особенности ФНС каждого отдельного региона, а также близость расположения к активам организации, ее принадлежность к зонам действия налоговых льгот.
• Тщательный анализ и использование действующего законодательства с целью максимального применения льгот.
• Распределение доходов компании для снижения фискальной нагрузки.

Методы налогового планирования

Принцип комплексности, основа планирования, предполагает пользование разными методами и способами сниженная налоговой ставки для повышения доходности предприятия. Все доступные для работы методы делятся на две категории: внешние и внутренние.

Сфера налогового планирования внешними методами несколько ограничена, однако, при правильно выстроенной работе, с их помощью можно достичь заметных результатов, значительно снизив расходы компании: изменить субъект налогообложения, сменить вид деятельности или юрисдикцию. Важно понимать, что все внешние изменения влекут за собой определенные последствия.

Последствия применения внутренних методов менее ощутимы: таких способов гораздо больше, а их возможности – значительно шире.

Внутренние методы налоговой оптимизации

Специалисты по налоговому планированию владеют большим набором внутренних способов снижения нагрузки и повышения эффективности предприятия. К основным методам следует отнести:

• Формирование учетной политики, которая утверждается в каждой организации ежегодно. Подбор политики учета – важный элемент прогнозирования; возможно проведение переоценки ресурсов компании, в связи, с чем на законных основаниях снижаются выплаты по налогам на доходы и имущество.
• Аналитико-расчетный метод, предполагающий проведение анализа налоговых показателей за прошедший период. Качественно проведенная работа позволит определить оптимальные для внесения изменений участки, позволяющие снизить налоговую ставку. Анализ позволит внести в новый бизнес-план корректировки, которые касаются объемов работ, услуг и товаров, размеров активов и списков работников.
• Балансовый метод необходим для того, чтобы создать модель определенной экономической ситуации с использованием балансовых показателей. Метод особенно необходим при расчете финансовых потребностей компании и определении источников привлечения денежных средств. Это касается не только внутренних процессов предприятия, но и тесного взаимодействия между связанными организациями.
• Нормативный метод используется для составления плана налоговых выплат в соответствии с действующими нормами и ставками. Такой подход позволяет произвести точные расчеты показателей с целью прогнозирования расходов налогоплательщика.
• Оптимизация планов и решений. Процесс налогового планирования предполагает наличие нескольких вариантов сценариев, прогнозы по каждому из которых позволят сделать выбор в пользу наиболее выгодного.

Виды налогового планирования

Как показывает практика, налоговое планирование на предприятии может быть текущим и стратегическим. Стратегическое планирование – это совокупность таких действий, как:

1. Обзор проектов нормативных документов и прогноз возможного сценария развития событий в области налогообложения.
2. Изучение и прогноз делового оборота и судебных практик.
3. Прогноз налоговых обязательств предприятия.
4. Составление графика исполнения обязательств компании.
5. Оценка риска работы с различными инструментами, поиск возможных причин отклонений от расчетных показателей деятельности организации.
6. Прогноз эффективности используемых для оптимизации инструментов.

Текущая система налогового планирования в организации представляет собой ряд определенных мероприятий:

• Мониторинг нормативно-правовых актов.
• Прогнозы налоговых обязательств компании.
• Последствия запланированных сделок.
• Составление графика соответствия исполнения налоговых обязательств и изменения активов компании.

Кроме того, есть еще несколько видов налогового планирования:

• Классическое. Организация и контроль погашения обязательств на основании законодательства, прогнозирование.
• Оптимизационное. Максимальное использование пробелов в законах в пользу компании.
• Противозаконное. Уклонение налогоплательщика от обязательств, что влечет за собой уголовную ответственность.
• Долгосрочное. Составление стратегии развития компании, минимизация нагрузки на несколько лет вперед.

Важно обратить внимание, что для реализации каждого из мероприятий у хозяйствующего субъекта должна быть правовая система, обновляемая хотя бы один раз в месяц.

Налоговое планирование – один из важных факторов развития компании. Как показывает практика, услуги прогнозирования, и оптимизации налогов особенно актуальны для предприятий с высоким уровнем расходов относительно чистой прибыли.

Минимизировать выплаты по налогам на основании действующего законодательства можно при условии профессионального подхода к решению поставленной задачи, а также при отсутствии рисков во взаимоотношениях с представителями ФНС и другими контролирующими органами.

Нередко для решения вопроса оптимизации налогообложения приглашаются выездные специалисты, что является отличной альтернативой внесению изменений в штатное расписание.

Ключевые формы оптимизации налоговой нагрузки

Оптимизация налогообложения – процедура, предполагающая сокращение фискального обременения на территории определенного экономического субъекта.

Фискальные платежи представляют собой достаточно большую статью расходов для любого предприятия. В случае, если такая нагрузка становится слишком сильной, это приводит к банкротству компании. В настоящее время у каждого налогоплательщика есть возможность провести налоговое планирование самостоятельно, а также оптимизировать процедуру налогообложения в соответствии с особенностями бизнес-проекта.

Некоторые предприниматели ошибочно думают, что оптимизация позволит им полностью отказаться от уплаты сборов и налогов. Однако отказ от выплат влечет за собой административную и уголовную ответственность.

Схемы оптимизации налогообложения

Для того чтобы успешно провести оптимизацию налогообложения, предпринимателям рекомендуется использовать общепринятые методы, доступные для всех категорий налогоплательщиков.

К самым востребованным методам проведения налоговой оптимизации относятся:

Организация и планирование налоговой деятельности компаний на ОСНО: что это, зачем нужно и как осуществляется. Налоговое планирование в организации

Эффективное налоговое планирование в организации — это комплекс мер, позволяющих законно уменьшить налоговую нагрузку. Его основные цели: оптимизировать налоговые платежи (налоги, сборы, пошлины) и сократить потери по конкретному налогу или группе налогов.

Мы уже писали о том, какие способы уменьшения налогов могут закончиться потерей бизнеса и как законно уменьшить налог на прибыль и НДС. В этой статье рассказали, зачем компаниям, использующим ОСНО, планировать налоги, и какими проблемами чревато отсутствие налогового планирования на предприятии.

Эффективное налоговое планирование и оптимизация налогообложения для компаний на ОСНО

Сложность планирования налогов для предприятий на ОСНО состоит в том, что необходимо планировать сразу несколько налогов (налог на прибыль и НДС). Для расчета налога на прибыль используется метод начисления, основой которого является движение товаров или документов, а не движение денежных средств. Кроме того, необходимо осуществлять корректировку на величину запасов (несмотря на то, что денежные средства, например, за материалы, уплачены, пока они не переданы в производство, их нельзя учитывать при определении размера налога на прибыль). Возникает также множество нюансов при учете расходов на аренду, представительских расходов, заработной платы и так далее. Поэтому предприятиям, применяющим ОСНО, самостоятельно спрогнозировать налоги очень сложно, они часто прибегают к помощи профессиональных бухгалтеров.

Проведем аудит текущей ситуации в бухгалтерии и окажем услугу налогового планирования, чтобы сумма налога больше не стала для вас сюрпризом.

Налоговое планирование НДС на предприятии

Наиболее сложным в части налогового планирования является НДС. При его расчете приходится использовать, как метод начисления, так и кассовый метод. Другими словами, помимо движения документов, следует учитывать и движение денежных средств.

НДС — возвратный налог. Совершая продажи компания начисляет данный налог, осуществляя закупки — принимает его к вычету. Сумма к уплате определяется как разница между начисленным НДС и принятым к вычету. Несмотря на кажущуюся простоту расчета налога, спрогнозировать его размер, не имея специальных знаний, достаточно сложно, поскольку имеются определенные нюансы в том, что считать покупкой, а что продажей для целей налогообложения.

Декларация по НДС предоставляется в контролирующий орган один раз в квартал. Самым простым случаем для расчета планируемой суммы является ситуация, когда происходили движения документов (товаров, услуг) без движения денег. Например, организация получила товар на 100 000 рублей (сумма НДС к вычету составила — 20 000 рублей), а затем отгрузила его в том же квартале за 200 000 рублей (сумма НДС к уплате 40 000 рублей). Прогнозируемый размер НДС составит в таком случае 20 000 рубля. Но что произойдет, если компания совершит не одну закупку товара, а две? Например, организация получила товара на 100 000 рублей (в том числе, НДС 20 000 рублей), отгрузила его за 200 тысяч рублей (в том числе, НДС 40 000 рублей), а затем приобрела еще партию товара про запас на сумму 100 тысяч рублей (в том числе НДС 20 000 рублей). В такой ситуации прогнозируемый размер НДС — 0 рублей.

Однако все не так просто, поскольку на определение размера НДС (как было сказано выше) существенное влияние оказывают и произведенные платежи. Если не было движения документов (актов выполненных работ, накладных и так далее), но было движение денежных средств, НДС все равно начисляется. Например, организация получила 200 000 рублей от покупателя в качестве аванса за товар, который еще не поставлен. В этом случае она обязана выписать счет-фактуру на аванс и отразить в ней сумму НДС — 40 000 рублей. В этот же момент у организации возникает обязанность уплатить данную сумму в бюджет после завершения квартала.

Компания расходует полученные 200 000 рублей следующим образом: перечисляет по 100 000 двум поставщикам в качестве аванса за товар. У поставщиков возникает такая же обязанность в части предоставления компании счетов-фактур с указанием сумм НДС, что позволяет организации поставить к вычету те же 40 000 рублей налога от двух поставщиков. Таким образом, при планировании НДС необходимо учитывать движение не только документов, но и денежных средств, а также контролировать налоговые периоды, в которых происходят операции. Особенно сложно осуществлять планирование НДС, если происходит сочетание платежей и отгрузок.

Нужна консультация по налоговому планированию для вашего бизнеса?

Почему планирование налоговых платежей важно для организации

Отсутствие налогового планирования может привести к проблемам. Например, часто встречается ситуация, когда организации получают предоплату в конце квартала, а совершить закупку не успевают, из-за чего у них возникает обязательство уплатить НДС в большом объеме. Если сделать это за счет полученного аванса, то для совершения закупки в следующем периоде может не хватить средств (НДС — 20%, а средняя маржа в торговых компаниях — 5-7%). Многие компании в такой ситуации вынуждены привлекать заемные средства, а те, у кого нет такой возможности, искажают отчетность, чтобы не платить налог. И то, и другое может привести к убыткам или штрафным санкциям. Предусмотрев же заранее с помощью налогового планирования такие последствия, можно было бы провести переговоры с поставщиком и изменить сроки поступления аванса. Таким образом, планирование налоговых платежей организации позволяет не только оптимизировать налоговые платежи, но и существенно уменьшить риски бизнеса.

Есть и другие способы избежать ситуаций, когда не хватает денег на аренду или зарплату сотрудникам. Специалисты Фингуру создали бесплатный е-мейл курс «Как наладить финансовую отчетность и найти источники утечки денег», который поможет вам не допустить кассового разрыва и навести порядок в финансах фирмы.

Налоговое планирование

Налоговое планирование — это активные и целенаправленные законные действия организации с целью уменьшения налоговых платежей (налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей).

Цели налогового планирования

Основные цели налогового планирования заключаются в следующем:

оптимизация налоговых платежей;

сокращение налоговых потерь по конкретному налогу или по группе налогов.

При минимизации налогов налогоплательщик использует все достоинства и недостатки существующего законодательства, в том числе его несовершенство, сложность и противоречивость.

При этом он реализует налоговые схемы, позволяющие применять такие формы экономических действий, налогообложение которых минимально.

Стратегическое и текущее налоговое планирование

На практике осуществляется стратегическое и текущее налоговое планирование.

Стратегическое налоговое планирование в реальной практике хозяйствующих субъектов может выглядеть следующим образом:

обязательный обзор проектов нормативных правовых актов и прогноз возможного развития событий;

обзор и прогноз обычаев делового оборота и судебной практики;

составление прогнозов налоговых обязательств фирмы;

нужно продумать варианты схем управления финансовыми, документарными, информационными и товарными потоками;

составление сетевого графика соответствия исполнения налоговых и финансовых обязательств организации;

обязательная оценка риска различных инструментов, проработка вариантов возможных причин резких отклонений от расчетных показателей деятельности организации;

составление прогноза эффективности применяемых инструментов налоговой оптимизации.

Текущее налоговое планирование может включать в себя следующие мероприятия:

еженедельный мониторинг нормативных правовых актов;

составление прогнозов налоговых обязательств организации и последствий планируемых сделок;

составление графика соответствия исполнения налоговых обязательств и изменения активов фирмы;

прогноз и исследование возможных причин резких отклонений от среднестатистических показателей деятельности организации и налоговых последствий инноваций или проводимой сделки.

Для проведения этих мероприятий хозяйствующим субъектам необходимо иметь правовые системы, которые должны обновляться хотя бы не реже одного раза в месяц, а также сопровождение специалистов и экспертов.

Этапы налогового планирования

Основными этапами налогового планирования являются:

выявление налоговых рисков;

анализ налоговых проблем и постановка задачи для разработки налоговой схемы;

выбор основных инструментов для осуществления налогового планирования;

разработка налоговой схемы;

осуществление деятельности в соответствии с разработанной налоговой схемой.

Выявление налоговых рисков

Под рисками налоговой оптимизации понимаются возможности понести финансовые потери, связанные с проведением налогового планирования.

Общие риски минимизации налогов можно оценить как совокупность возможных прямых потерь (убытков) налогоплательщика при налоговом контроле, включая взыскание недоимок и штрафов, а также возможные предстоящие расходы на урегулирование негативной ситуации.

К налоговым рискам относятся:

риски контроля со стороны налоговых органов;

риски увеличения сумм налогов;

риски привлечения к уголовной ответственности за применение незаконных схем оптимизации.

В процессе оптимизации налоговых платежей следует придерживаться следующих принципов:

принцип разумности и экономической обоснованности. Выгода, получаемая от налоговой оптимизации, должна значительно превосходить затраты, которые необходимо осуществить для реализации данного решения;

принцип комплексного расчета экономии и потерь. Перед тем, как внедрить схему оптимизации налогов, необходимо сравнить потенциальную экономию и возможные расходы;

принцип документального оформления операций. Все хозяйственные операции налогоплательщика должны быть тщательно документированы. Это пригодится при проведении налоговой проверки и в качестве доказательств в суде;

принцип индивидуального подхода. Только зная все тонкости своего предприятия, можно рекомендовать тот или иной инструмент снижения налогов. Механически переносить одну и ту же схему с одного предприятия в другое нельзя;

принцип комплексной налоговой экономии (принцип многообразия применяемых способов минимизации налогов);

принцип заблаговременности. Налоговое планирование необходимо осуществлять не после проведения какой-либо хозяйственной операции или завершения налогового периода, а до него, то есть заблаговременно.

Анализ налоговых проблем и постановка задачи для разработки налоговой схемы

На этом этапе налогового планирования проводится анализ существующих налоговых проблем организации и ставится задача, для решения которой выбираются необходимые инструменты и вырабатываются схемы налогового планирования.

Налоговый анализ включает, например:

выявление особенностей финансово-хозяйственной деятельности организации;

перечень налогов, ставки налогов и суммы налогов, которые необходимо перечислять в бюджет;

анализ заключенных договоров с контрагентами.

Примером задачи налогового планирования является достижение сокращения налоговых потерь организации по какому-либо конкретному налогу или сбору; по группе налогов.

Выбор основных инструментов для осуществления налогового планирования

Действующее налоговое законодательство позволяет использовать инструменты налогового планирования.

В качестве основных инструментов налогового планирования можно выделить следующие инструменты:

Применение налоговых льгот, предусмотренных налоговым законодательством

Оптимизация налоговых последствий при использовании различных форм договоров с контрагентами

Оптимизация цены сделок

Применение отдельных элементов налогообложения

Использование специальных налоговых режимов, предусмотренных НК РФ, и особых систем налогообложения (например, организация может использовать упрощенную систему налогообложения)

Применение льгот согласно соглашениям об избежании двойного налогообложения

Использование определенных элементов бухгалтерского учета в целях налогообложения, формирование учетной политики в целях налогообложения

Для оптимизации налогового бремени имеет значение выбор следующих показателей:

начисление амортизации основных средств: линейный способ, способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, способ уменьшаемого остатка, способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ);

начисление амортизации нематериальных активов: линейный способ, способ уменьшаемого остатка, способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ);

списание товарно-материальных ценностей: по себестоимости каждой единицы, но средней себестоимости, по методу FIFO (по себестоимости первых по времени приобретения товарно-материальных ценностей);

порядок списания расходов;

определение выручки от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения.

Отметим, что в зависимости от применяемых инструментов налоговое планирование может базироваться на использовании:

налоговых льгот – полное или частичное освобождение субъектов предпринимательства от уплаты конкретных налогов, связанное с определенной деятельностью или производством определенной продукции;

«налоговых лазеек» – отдельных вопросов предпринимательской деятельности, не урегулированных налоговым законодательством;

специально разработанных схем оптимизации налоговых платежей, которые обычно и являются главным инструментом налогового планирования.

Разработка налоговой схемы

При осуществлении налогового планирования вырабатывается схема, в соответствии с которой предприятие планирует осуществлять свою деятельность.

При этом организация должна верно применить выбранные инструменты налогового планирования для реализации задачи налогового планирования эффективным и оптимальным образом.

При осуществлении налогового планирования следует учитывать возможные изменения налогового законодательства, которые могут быть связаны с установлением новых форм и режимов налогообложения, изменением налоговых ставок, отменой налоговых льгот или вводом новых налоговых льгот.

Поэтому в некоторых случаях надо внести необходимые изменения в учетную политику организации для целей налогообложения.

В заключение отметим, что способы законного (легального) уменьшения налогов всегда были и будут.

Во-первых, из-за законодательно установленных различных видов налоговых режимов и льгот.

Нестандартное применение различных налоговых режимов и льгот бывает полезным с точки зрения минимизации налогообложения.

Во-вторых, по причинам системного характера.

В современной динамичной и сложной экономике заранее просчитать все налоговые последствия самых разнообразных экономических действий налогоплательщика принципиально не представляется возможным, а значит, всегда будут существовать возможности таких действий, которые более выгодны налогоплательщику.

Таким образом, возможности применения различных налоговых схем позволяют вносить свои коррективы в процесс налогового планирования, минимизировать налоговые риски и, следовательно, повышать уровень экономической безопасности хозяйствующего субъекта.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

. будут волновать не столько варианты налогового планирования, сколько покупательская способность населения и .

. ; или (b) организация располагает возможностями налогового планирования, которые обеспечат наличие налогооблагаемой прибыли . договором денежные потоки. 30. Возможности налогового планирования представляют собой действия, которые могут . налогооблагаемый доход. Если применение механизмов налогового планирования приводит к переносу налогооблагаемой прибыли . ) имеются ли у организации возможности налогового планирования (см. пункт 30), которые приведут .

. по политике БУ в области налогового планирования. Применение предусмотренных НК РФ преференций . по политике БУ в области налогового планирования. Виды деятельности, по которым действует . аренду. Конечно, предпочтительно в рамках налогового планирования использовать льготы. Но если по .

. к консультированию в области международного налогового планирования и разработки эффективных налоговых структур .

. прибыли компании за счет правильного налогового планирования. Если же руководитель компании рассматривает . оптимизации НДС законными способами «Правильное налоговое планирование приведет к адекватной сумме налогового .

. способа организации экономической деятельности и налогового планирования: они вправе либо сформировать цену . которой они вправе самостоятельно осуществлять налоговое планирование. Таким образом, оспариваемое законоположение с .

. место эффективного управления. Налоговое планирование – Применение СИДН Налоговая оптимизация, налоговое планирование и структурирование групп .

. способа организации экономической деятельности и налогового планирования: они вправе либо сформировать цену . которой они вправе самостоятельно осуществлять налоговое планирование. Таким образом, оспариваемое законоположение с .

. 2021 году стать неотъемлемой частью налогового планирования организации. Кроме изложенных моментов, способных .

Когда уменьшение налогов к уплате признается законным, а когда оптимизация приводит к реальным доначислениям? Как понять где грань, преступая которую добросовестный налогоплательщик становиться нарушителем? Давайте разберемся на примерах из практики использования товарного знака в бизнесе, когда судебные органы признают снижение налоговой нагрузки законной, а когда встают на сторону контролирующих органов. Оценим риски нескольких вариантов использования товарного знака и поговорим о допустимом .

. -процессы в компании. Любой инструмент налогового планирования, построения системы имущественной и управленческой .

. система налогообложения, как инструмент легального налогового планирования, стала гибче. Перечисленные особенности учета .

. организаций из-за агрессивного международного налогового планирования, в результате которого прибыль искусственно .

. . Достичь этого можно с помощью налогового планирования. Некоторые предприниматели могут возразить, что . установки приложения появится возможность выполнять налоговое планирование со смартфона и держать ситуацию . рекомендаций по их снижению. Осуществляя налоговое планирование с помощью мобильного приложения, вы .

Источник https://valen-tax.com/ru/blog/nalogovoe-planirovanie/

Источник https://fingu.ru/blog/nalogovoe-planirovanie/

Источник https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovoe_planirovanie.html