Анализ депозитной деятельности коммерческого банка

Анализ вкладных операций коммерческого банка Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

В статье проанализированы структура и динамика вкладных операций акционерного коммерческого банка «БТА-Казань» (ОАО), проведен их качественный анализ, обозначены актуальные проблемы и основные предложения по развитию вкладных операций .

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Воронова Н.В.

Кредитно-инвестиционный потенциал российских банков и его роль в финансировании инвестиционных проектов

Текст научной работы на тему «Анализ вкладных операций коммерческого банка»

АНАЛИЗ ВКЛАДНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

ассистент кафедры экономики Е-mail: avoron2007@mail.ru Казанский государственный технологический университет

В статье проанализированы структура и динамика вкладных операций акционерного коммерческого банка «БТА-Казань» (ОАО), проведен их качественный анализ, обозначены актуальные проблемы и основные предложения по развитию вкладных операций.

Ключевые слова: коммерческий банк, депозит, вклад, операция, политика.

Важнейшей составляющей всей банковской политики является формирование ресурсной базы, которая в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играла первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения вкладных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит в конечном счете устойчивость функционирования любой кредитной организации.

Анализ вкладных операций банков является главным инструментом оптимизации структуры ресурсов коммерческих банков, которая, в свою очередь, направлена на поддержание ликвидности как отдельных банков, так и банковской системы в целом.

Экономический кризис показал, насколько важным является оптимальное формирование

ресурсной базы. Выбор для исследования одного из крупнейших банков Республики Татарстан, универсального финансового института АКБ «БТА-Казань» (ОАО), обусловлен эффективной ресурсной политикой, определившей выход кредитного учреждения из экономического кризиса и заложившей основы роста банка в посткризисный период. При этом она не лишена недостатков с точки зрения современного представления об оптимальном финансовом портфеле банка.

Основные параметры, характеризующие деятельность АКБ «БТА-Казань» (ОАО) за 2006— 2009 гг., приведены в табл. 1.

Данные табл. 1 позволяют сделать следующие выводы. В 2008 г. наблюдается снижение банковских ресурсов. Так, на 01.01.2009 объем привлеченных средств снизился на 492 632 тыс. руб., или на 6,65 %, прибыль банка снизилась на 7 517 тыс. руб., или на 5,23 %.

В 2009 г. наблюдается рост привлеченных средств АКБ «БТА-Казань» (ОАО) на 1 868 856 тыс. руб., или на 27 %, однако прибыль банка значительно снизилась и составила 21 549 тыс. руб. Также за 2008—2009 гг. наблюдается снижение рентабельности капитала, что было обусловлено снижением прибыли банка. На снижение прибыли в свою очередь оказали негативное влияние следующие факторы:

Основные балансовые показатели деятельности АКБ «БТА-Казань» (ОАО) за 2006—2009 гг., тыс. руб.

Дата Уставный капитал Собственные средства (капитал) Прибыль Привлеченные средства Рентабельность капитала, %

01.01.2007 1 001 782 1 190 087 63 654 3 796 004 5,35

01.01.2008 1 001 782 1 313095 143 817 7 404 985 10,95

01.01.2009 1 811 896 2 185 920 136 300 6 912 353 6,24

01.01.2010 1 811896 2 280 386 21 549 8 781 209 0,94

проблемы и решения ‘ 33

— рост комиссионных, операционных расходов, кроме того, темпы роста процентных расходов превысили темпы роста процентных доходов, что обусловлено удорожанием ресурсной базы;

— увеличение расходов по привлеченным средствам;

— снижение финансовой активности в экономике в целом.

Эти негативные изменения являются следствием мирового экономического кризиса, т. е. ухудшением финансового состояния клиентов банка (юридических лиц) и снижением доходов населения.

Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость для коммерческого банка каждого источника и их динамику, а также определить подверженность банка различным видам банковских рисков. Для анализа состава и структуры привлеченных средств используется сравнительный качествен-

ный и количественный анализ. Качественный анализ структуры привлеченных средств проводится по клиентам и срокам, что позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекаются средства в банк. Количественный анализ структуры привлеченных средств заключается в определении удельного веса каждой подгруппы. Такой анализ дает возможность выявить роль каждого экономического субъекта в развитии пассивных операций банка.

Качество депозитного портфеля является основным показателем, характеризующим эффективность депозитной политики на микроуровне. К числу основных микроэкономических (внутрибанковских) критериев качества депозитного портфеля банка можно отнести следующие:

— виды депозитов и их источники;

— динамика роста депозитного портфеля;

— срочность ресурсной базы;

Структура пассивов АКБ «БТА-Казань» (ОАО) за 2006-2009 гг.

01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010

Показатель Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, %

Собственные средства, всего 1 190 087 23,56 1 313 095 14,87 2 185 920 23,68 2 280 386 20,35

— фонды банка 5 815 0,12 8 998 0,1 16 189 0,18 23 004 0,21

— прибыль (убыток) с учетом 168 598 3,34 291 851 3,31 422 298 4,58 437 030 3,9

Кредиты, депозиты и иные 0 0 0 0 815 400 8,83 909 300 8,12

привлеченные средства, полу-

ченные кредитной организацией от Банка России

Счета банков-корреспондентов, 4 635 0,09 1 700 0,02 0 0 0 0

В том числе 4 635 0,09 1 700 0,02 0 0 0 0

Кредиты, депозиты и иные 1 650 119 32,67 2 593 033 29,37 736 291 7,98 310 005 2,77

средства, полученные от других банков

Средства клиентов, всего 1 941638 38,44 4 239 814 48,03 5 037 453 54,58 7 205 997 64,31

— средства предприятий 551 808 10,93 1 529 822 17,33 1 492 600 16,17 2 410 326 21,51

и организаций на расчетных,

текущих и прочих счетах

— депозиты юридических лиц 600 651 11,89 1 001 800 11,35 900 186 9,75 1 120 598 10

— средства на счетах 789 179 15,62 1 708 193 19,35 2 644 667 28,65 3 675 073 32,8

Выпущено долговых 199 612 3,95 570 438 6,46 323209 3,5 355 907 3,18

В том числе векселя и банковские 199 612 3,95 570 438 6,46 323209 3,5 355 907 3,18

Прочие пассивы 64 736 1,28 109 485 1,24 131 217 1,42 142 713 1,27

Всего пассивов. 5 050 827 100 8 827565 100 9 229 490 100 11204 308 100

— стабильность депозитной базы;

— доля банка на региональном ссудном рынке.

Основными факторами, определяющими депозитный портфель кредитной организации, являются виды привлеченных средств, их источники и стабильность. Для оценки структуры вкладов определяем удельный вес обязательств в общей структуре пассивов банка (табл. 2).

Анализ представленных в табл. 2 данных показывает, что произошло увеличение объема пассивов АКБ «БТА-Казань» (ОАО) с 5 050 827 тыс. руб. на 01.01.2007 до 11 204 308 тыс. руб. на 01.01.2010.

Структура привлеченных средств банка характеризуется следующими изменениями. В течение анализируемого периода произошел рост удельного веса депозитных источников, представленных средствами клиентов, находящимися на депозитных, текущих и прочих счетах. Так, на 01.01.2007 средства клиентов в общей сумме привлеченных средств составляли 50,7 %, на 01.01.2008 — 57,3 %, на 01.01.2009 -72,9 %, на 01.01.2010 — 82,06 %. Однако необходимо отметить снижение в течение анализируемого периода доли кредитов, депозитов и иных средств, полученных от других банков. Так, на 01.01.2007 этот вид депозитов составлял 43,11 % в общей сумме средств, привлеченных банком, на 01.01.2008 — 35,01 %, на 01.01.2009 — 10,65 %, на 01.01.2010 — всего 3,53 %.

Основными источниками наращивания пассивов за 2008 г. стали собственный капитал (его рост в абсолютных значениях составил 872 825 тыс. руб.), кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитной организацией от Банка России (рост составил 815 400 тыс. руб.), а также средства клиентов (их рост — 797 639 тыс. руб.). Доминирующими источниками ресурсов стали средства, привлеченные от физических лиц, их объем на 01.01.2009 составил 2 644 667 тыс. руб.

Основным источником наращивания пассивов в 2009 г. стали средства клиентов, рост которых составил 2 168 544 тыс. руб. Как и в 2008 г., доминирующими источниками ресурсов стали средства, привлеченные от физических лиц.

Следует отметить снижение в 2008 г. ресурсов за счет выпуска векселей и банковских акцептов (323 209 тыс. руб. на 01.01.2009 против 570 438 тыс. руб. на 01.01.2008).

Основные виды привлеченных средств АКБ «БТА-Казань» (ОАО) представлены в табл. 3.

Доминирующим источником привлеченных банком ресурсов являются средства клиентов. При этом рост средств клиентов в общей сумме привлеченных ресурсов за 2006-2009 гг., несмотря на последствия мирового экономического кризиса, означает сохранение доверия к банку со стороны вкладчиков, что является положительным моментом для наращивания депозитной базы АКБ «БТА-Казань» (ОАО).

Качество депозитной базы во многом зависит от того, к какой категории экономических субъектов относятся основные клиенты кредитной организации. Поэтому рассмотрим структуру вкладных операций банка в разрезе экономических субъектов, что позволит определить роль каждого субъекта в развитии вкладных операций банка, а также определить степень зависимости банка от конкретной категории клиентов.

Структура привлеченных средств АКБ «БТА-Казань» (ОАО) по экономическим субъектам за 2006-2009 гг. представлена в табл. 4.

Анализируя данные табл. 4, можно сделать вывод о том, что изменение структуры привлеченных средств банка за 2006-2009 гг. происходит в пользу преимущественно негосударственных предприятий и личного сектора. Так, на 01.01.2010 основную долю в привлеченных средствах составляли вклады населения — 39,94 % (на 01.01.2009 — 36,29 %, на 01.01.2008 — 20,71 %, на 01.01.2007 — 18,08 %), удельный вес депозитов негосударственных коммерческих предприятий в общем объеме привлеченных средств банка за этот период составил 14,04; 10,8; 11,59 и 13,12 % соответственно.

Межбанковские кредиты и депозиты снижаются в общей сумме привлечений, что является положительным моментом с точки зрения доход-

Основные виды привлеченных средств АКБ «БТА-Казань» (ОАО) за 2006—2009 гг.

01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010

Показатель Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, %

Всего пассивов 5 050 827 100 8 827 565 100 9 229 490 100 11 204 308 100

Средства кредитных 1 654 754 32,76 2 594 733 29,39 1 551 691 16,81 1 219 305 10,88

Средства клиентов 1 941 638 38,44 4 239 814 48,03 5 037 453 54,58 7 205 997 64,31

Выпущенные долговые 199 612 3,95 570 438 6,46 323 209 3,5 355 907 3,18

Структура привлеченных средств АКБ «БТА-Казань» (ОАО) по экономическим субъектам за 2006—2009 гг.

Показатель 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010

Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, %

Привлеченные средства, всего 3 796 004 100 7 404 985 100 6912 353 100 8 781209 100

Средства на счетах, всего 654 661 17,25 1 704 130 23,01 1 628 883 23,56 2 244 444 25,56

В том числе: — счета предприятий, находящихся в федеральной собственности — счета предприятий, находящихся в государственной собственности — счета негосударственных предприятий — счета предпринимателей без образования юридического лица — средства на счетах физических лиц 6 200 9 540 536 068 33 288 69 565 0,16 0,25 14,12 0,88 1,83 21 803 6 766 1 501 252 49 615 124 694 0,29 0,09 20,27 0,67 1,68 36 891 3 276 1 452 433 51 205 85 078 0,53 0,05 21,01 0,74 1,23 67 893 6 960 1 688 903 293 256 187 432 0,77 0,08 19,23 3,34 2,13

Депозиты юридических лиц, всего 600 651 15,82 1 001 800 13,53 900 186 13,02 1 453 912 16,56

— коммерческих организаций, находящихся в государственной собственности 5 914 0,16 6 234 0,08 8 932 0,13 19 486 0,22

— некоммерческих организаций, находящихся в государственной собственности 2 330 0,06 56 210 0,76 74 320 1,08 113 678 1,29

— негосударственных финансовых организаций 71 004 1,87 41 113 0,56 32 804 0,47 30 321 0,35

— негосударственных коммерческих предприятий 501123 13,2 858 180 11,59 746 238 10,8 1 232 737 14,04

— негосударственных некоммерческих организаций 20 280 0,53 40 063 0,54 37 892 0,55 57 690 0,66

Вклады населения 686 326 18,08 1 533 885 20,71 2 508 384 36,29 3 507 641 39,94

Межбанковские кредиты и депозиты 1 654 754 43,59 2 594 733 35,04 1 551 691 22,45 1 219 305 13,89

Долговые обязательства 199 612 5,26 570438 7,7 323 209 4,68 355 907 4,05

ности, так как вклады юридических и физических лиц обходятся банку дешевле, чем межбанковские кредиты (см. рисунок).

100 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0

I. I Средства на счетах

К::-. 1 Депозиты юридических лиц

I I Вклады населения

У/А Межбанковские кредиты

и депозиты ^Н Долговые обязательства

Структура привлеченных средств АКБ «БТА-Казань» (ОАО) за 2006-2009 гг., %

Основными источниками формирования депозитного портфеля банка являются вклады населения и средства на счетах юридических лиц. В составе счетов юридических лиц наибольший вес принадлежит негосударственным предприятиям.

Особый акцент целесообразно сделать на анализе вкладов клиентов банка. С одной стороны, перевод средств с расчетных счетов на срочные депозиты делает структуру привлеченных средств банка более стабильной и повышает ликвидность банка в целом. С другой стороны, это приводит к увеличению процентных банковских расходов.

Следовательно, уровень процентной ставки по вкладам клиентов можно рассматривать как плату за то, чтобы средства не были переведены в другой банк, предложивший более высокий процент. Поэтому, привлекая средства клиентов на депозит,

банку следует четко определиться в своих потребностях в ресурсах и цене, которую банк готов за них заплатить. Уровень привлечения средств клиентов в ресурсной базе в совокупности с депозитами юридических лиц должен быть не выше 60 %. В структуре привлеченных средств АКБ «БТА-Казань» (ОАО) доля этих ресурсов составляет: на 01.01.2007 — 33,9 %, на 01.01.2008 — 34,24 %, на 01.01.2009 — 49,31 %, на 01.01.2010 — 56,5 %. Доля депозитов клиентов банка соответствует их оптимальному соотношению.

Доля средств на счетах юридических лиц в общем объеме депозитного портфеля составила: в 2006 г. — 14,54 %, в 2007 г. — 20,66 %, в 2008 г. -21,59 %, в 2009 г. — 20,09 %.

Средства привлеченных ресурсов на счетах юридических лиц банка являются одним из нестабильных элементов депозитной базы, поэтому их высокая доля в структуре депозитного портфеля ослабляет ликвидность банка и не позволяет банку проводить высокоприбыльные операции. Однако увеличение доли этого элемента в общем объеме привлеченных ресурсов снижает процентные расходы банка. Учитывая опыт российских банков, оптимальный уровень средств на счетах юридических лиц должен составлять 30 %. Таким образом, за 2006-2009 гг. значение соответствует оптимальному уровню.

Особое внимание необходимо уделить зависимости кредитной организации от получения межбанковских кредитов. Совокупная задолженность по полученным межбанковским кредитам не должна превышать 20 % от суммы привлеченных средств. За 2006 г. их доля составляла 43,59 %, за 2007 г. она немного снизилась до 35,04 %, за 2008 г. наблюдается снижение на 13 процентных пунктов. В 2009 г. этот показатель равен 13,89 %, что соответствует оптимальному его уровню.

Таким образом, основу формирования депозитного портфеля АКБ «БТА-Казань» (ОАО) составляют вклады населения, юридических лиц, средства на счетах юридических лиц и межбанковские кредиты.

Для более точной характеристики депозитной базы необходимо определить стабильную часть депозитов, поскольку банки постоянно заняты определением той их части, которая может быть использована для кредитования без риска для ликвидности. Стабильная часть депозитов включает в себя срочные депозиты и часть депозитов до востребования.

Срочные депозиты, срок погашения которых заранее известен, являются наиболее устойчивым и легко планируемым ресурсом. Именно они должны составлять основу для развития активных операций. Однако срочные вклады являются относительно дорогими, что заставляет банки использовать менее доходные, но более рискованные вклады до востребования и средства на счетах. Для анализа стабильной части депозитной базы необходимо рассмотреть срочную структуру депозитного портфеля.

Структура вкладов физических и юридических лиц банка по степени востребованности приведена в табл. 5.

Рост депозитных портфелей юридических и физических лиц банка за 2006-2009 гг. сопровождается незначительными структурными сдвигами. Доля срочных ресурсов, привлекаемых на срок свыше трех лет, значительно не изменилась. На

01.01.2007 она составила 13,87 %, на 01.01.2008 -6,55 %, на 01.01.2009 — 6,51 %, на 01.01.2010 — 4,78 %. Тем не менее, несмотря на сложную ситуацию второй половины 2008 г. в связи с начавшимися кризисными явлениями, наблюдается небольшое увеличение долгосрочных ресурсов относительно 2007 г., что является положительным моментом, свидетельствующим о сохранении доверия к банку со стороны вкладчиков.

Оптимальными в структуре платных привлеченных ресурсов являются следующие соотношения: депозиты до востребования — не более 30 %, депозиты срочные — не менее 50 %. Доля срочных ресурсов составляла на 01.01.2007 — 33,9 %, на

01.01.2008 — 34,24 %, на 01.01.2009 — 49,31 %, на

Структура вкладов физических и юридических лиц АКБ «БТА-Казань» (ОАО) по срокам привлечения за 2006-2009 гг.

Дата От 31 до 90 дн. От 91 до 180 дн. От 181 дня до 1 г. От 1 г. до 3 лет Свыше 3 лет Всего вкладов

Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, %

01.01.2007 125 268 9,73 447 982 34,8 273 312 21,24 261 924 20,35 178 544 13,87 1 286 977 100

01.01.2007 288 794 11,39 940 433 37,09 599 804 23,65 540 564 21,32 166 089 6,55 2 535 684 100

01.01.2007 532 251 15,62 1 251 136 36,71 1 009 204 29,61 394 004 11,56 221 975 6,51 3 408 570 100

01.01.2007 895 683 18,05 1 800 148 36,28 1 606 961 32,39 421 668 8,5 237 093 4,76 4 961 553 100

проблемы и решения ^ 37

01.01.2010 — 56,5 %. Следовательно, в 2009 г. в структуре платных привлеченных ресурсов доля срочных ресурсов соответствует оптимальному значению.

Что касается депозитов до востребования, то эти ресурсы могут использоваться только для краткосрочных вложений, и, как правило, они размещаются в ограниченном объеме (не приводящем к уменьшению установленной величины неснижа-емого остатка), на короткие сроки и под низкие процентные ставки в абсолютно надежные активы, например, депозиты ЦБ РФ. Потенциально в этих ресурсах скрыты возможности получения дополнительного дохода за счет увеличения объемов и сроков их размещения. Однако этого можно достичь, если банк сможет добиться повышения стабильности остатков на счетах до востребования.

Проведенный анализ структуры привлеченных средств АКБ «БТА-Казань» (ОАО) свидетельствует о преобладании депозитов до востребования, и прежде всего средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Традиционно этот источник является более предпочтительным с точки зрения доходности банка, устойчивости и надежности самих ресурсов.

Основная масса привлеченных средств во вклады АКБ «БТА-Казань» (ОАО) сосредоточена на краткосрочных депозитах со сроком до одного года, и их доля в общем объеме привлеченных средств за 2006—2009 гг. увеличилась (см. табл. 5). Следовательно, активные операции банка осуществляются преимущественно за счет краткосрочных привлеченных ресурсов, значит, возможности осуществления долгосрочных вложений у банка ограничены, поскольку предельные соотношения пассивов и активов по срокам востребования и погашения жестко регулируются и контролируются Банком России с помощью установленных им обязательных нормативов деятельности банков.

Привлеченные средства населения наряду с собственным капиталом банка являются стабиль-

ной частью ресурсов, позволяющих финансировать долгосрочные проекты. Кроме того, депозиты физических лиц — это достаточно дорогой, но очень емкий источник наполнения пассивов.

При анализе основного компонента привлеченных средств банка — вкладов физических лиц — большое значение имеет анализ их временной структуры (табл. 6).

В ходе анализа временной структуры привлеченных средств физических лиц за 2006—2007 гг. прослеживается удлинение сроков вкладных операций АКБ «БТА-Казань» (ОАО). В этом аспекте наибольшее увеличение отмечается по агрегированной группе вкладов длительностью от 181 дня до одного года. Однако к концу 2009 г. по данной группе наблюдается снижение доли относительно 2008 г.

К причинам временного удлинения ресурсной базы за 2007 г. можно отнести: относительную стабильность экономики региона, рост доверия к банковской системе, процентную политику банка, снижение доли потребления в структуре использования денежных доходов населения, увеличение склонности населения к организованным сбережениям в рублевой форме. По группе вкладов длительностью свыше года наблюдается снижение, что объясняется кризисными явлениями во второй половине 2008 г., однако в 2009 г. происходит небольшой рост.

Рассмотрим структуру привлеченных банком средств юридических лиц за 2006—2009 гг. (табл. 7).

В период 2006—2008 гг. основную долю в депозитном портфеле юридических лиц АКБ «БТА-Казань» (ОАО) занимают долгосрочные вклады сроком от одного года до трех лет, однако в 2009 г. этот вид депозитов уступает краткосрочным вкладам. Так, на 01.01.2010 депозиты на срок от 31 до 90 дн. занимают первую позицию по удельному весу в депозитах юридических лиц и составляют

Срочная структура вкладов физических лиц АКБ «БТА-Казань» (ОАО) за 2006—2009 гг.

Показатель 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010

Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, %

Депозиты физических лиц, всего 755 891 100 1 658 578 100 2 593 462 100 3 695 073 100

— депозиты до востребования 69 565 9,2 124 693 7,5 85 078 3,3 187 432 5,1

— на срок от 31 до 90 дн. 29 479 3,9 74 536 4,5 346 385 13,4 429 320 11,6

— на срок от 91 до 180 дн. 367 118 48,6 873 585 52,7 1 134 788 43,8 1 677 742 45,4

— на срок от 181 дн. до одного 262 517 34,7 511128 30,8 980 529 37,8 1 323 897 35,8

— на срок от одного года 27 212 3,6 74 636 4,5 46 682 1,8 76 682 2,1

Срочная структура вкладов юридических лиц АКБ «БТА-Казань» (ОАО) за 2006—2009 гг.

Показатель 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010

Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, % Тыс. руб. Удельный вес, %

Депозиты юридических лиц, всего 600 651 100 1 001 800 100 900 186 100 1 453 912 100

— на срок от 31 до 90 дн. 95 789 15,9 214 259 21,4 185 866 20,6 466 363 32,1

— на срок от 91 до 180 дн. 80 810 13,5 66 848 6,7 116 348 12,9 122 406 8,4

— на срок от 181 дн. до 10 795 1,8 88 676 8,9 28 675 3,2 283 064 19,5

— на срок от одного года 234 712 39,1 465 928 46,5 347 322 38,6 344 986 23,7

— на срок свыше 3 лет 178 544 29,7 166 089 16,6 221 975 24,7 237 093 16,3

32,1 %, вторую позицию занимают депозиты на срок от одного года до трех лет (23,7 %), третью позицию — депозиты на срок от 181 дн. до одного года (19,5 %). Депозиты сроком свыше трех лет составляют 16,3 % от общего объема депозитного портфеля юридических лиц.

Депозиты сроком свыше трех лет имеют отрицательную динамику структурного показателя (удельного веса вклада), на 01.01.2010 они состави -ли 237 093 тыс. руб., что на 15 117 тыс. руб. больше показателя предыдущего года.

Значительный рост как структурного, так и абсолютного показателей наблюдается в 2009 г. по депозитам на срок от 181 дн. до одного года. В абсолютном отношении рост относительно 2008 г. составил 254 390 тыс. руб., рост удельного веса -16,3 %. В связи со стабилизацией на финансовом рынке, а также оптимальной депозитной политикой, проводимой АКБ «БТА-Казань» (ОАО), среднесрочные вклады физических лиц увеличились.

В целом структура вкладных операций банка за 2006-2009 гг. характеризуется преобладанием кратко- и среднесрочных депозитов.

Для качественного анализа вкладных операций банка используются различные коэффициенты.

Определение среднего срока хранения вкладного рубля позволяет оценить надежность банка, в том числе с точки зрения оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования:

где Сд — средний срок хранения вкладного рубля в

Оср — средний остаток вкладов;

В — оборот по выдаче вкладов;

Д — число дней в периоде.

Следующим показателем, позволяющим оценить результаты депозитной политики и возможнос-

ти проведения кредитной политики, является уровень оседания средств, поступивших во вклады:

где У — уровень оседания средств во вкладах, %;

Ок — остаток вкладов на конец периода;

Он — остаток вкладов на начало периода;

П — поступления во вклады.

Далее можно определить стоимость привлеченных ресурсов. При оценке стоимости ресурсов учитывается реальная, а не рыночная стоимость привлечения. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной стоимости происходит под влиянием отвлечения части заемных ресурсов в обязательные резервы, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующего порядка налогообложения.

Соотношение суммы привлеченных средств и определенного вида активов, например кредитных вложений, рассчитывается по формуле

где Ь — сумма депозитов;

Сг — сумма кредитных вложений.

Некоторые аналитики называют это соотношение коэффициентом эффективности использования вкладов (депозитов), в нашем случае — для финансирования кредитных вложений.

Коэффициент эффективности использования вкладов (депозитов) показывает, какой процент от общего объема депозитов помещен в кредиты. Коэффициент свыше 75 % говорит об агрессивной кредитной политике банка. Коэффициент ниже 65 % свидетельствует об обратном.

Гарантией сохранности средств клиентов и важным фактором поддержания репутации банка служит акционерный капитал. Поэтому следует всегда анализировать соотношение привлеченных и собственных

средств банка по этим коэффициентам ^ и

Уставной фонд Привлеченные средства

Собственный капитал . Эти коэффициенты показывают, сколько денежных единиц привлеченных средств приходится на единицу уставного фонда или собственного капитала. Обратные коэффициенты капитализации показывают степень обеспечения привлеченных средств собственными средствами.

Расчет этих коэффициентов следует производить в динамике за ряд периодов (лет). Тогда при сравнении вкладных операций и этих коэффициентов можно сделать вывод о необходимости пересмотра депозитной политики банка. Если есть данные только за один год, тогда следует сопоставить показатели деятельности банка с соответствующими показателями деятельности других банков, что позволит сделать вывод о надежности банка.

Расчет коэффициентов анализа вкладных операций представлен в табл. 8.

Проведенный коэффициентный анализ вкладных операций показал, что, несмотря на некоторое ухудшение ситуации с вкладными операциями в 2008 г., к концу 2009 г. банку удалось выправить положение и заложить прочные основы роста качества вкладных операций на 2010 г., это выразилось:

— в росте среднего срока хранения вкладного рубля 2009 г., он увеличился на 38 дней относительно 2008 г. и составил 160 дней, что позволяет банку более мобильно использовать средства вкладов;

— в увеличении уровня оседания средств во вкладах в 2009 г. до 12 %. Однако он еще в три раза ниже докризисного, что говорит о необ-

Коэффициентный анализ вкладных операций АКБ «БТА-Казань» (ОАО) за 2007-2009 гг.

Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010

Средний срок хранения 264 122 160

вкладного рубля, дн.

Уровень оседания 32 —8 12

средств во вкладах, %

Коэффициент эффек- 57,5 62,9 75,3

Соотношение при- 5,591 5,088 4,331

влеченных средств и

Соотношение привле- 4,475 4,092 3,514

ченных и собственных

ходимости дальнейшего пересмотра банком депозитной политики;

— в росте коэффициента эффективности использования вкладов (депозитов). В период с 2007 по 2009 г. политика банка меняется с пассивной на агрессивную, о чем свидетельствует ежегодный рост коэффициента эффективности использования вкладов. В 2008 г. он составил 62,9 %, а в 2009 г. — 75,3 %. Кредитную политику АКБ «БТА-Казань» (ОАО) можно охарактеризовать как агрессивную;

— в общем улучшении качественной структуры баланса банка — количество привлеченных средств по отношению к уставному капиталу и собственным средствам снизилось. Это говорит о том, что темп прироста привлеченных средств опережает прирост уставного капитала и собственного капитала банка.

Обобщая результаты анализа депозитного портфеля АКБ «БТА-Казань» (ОАО) за 2006—2009 гг., можно выделить основные тенденции в депозитной политике банка, определяющие ее особенности:

— динамика роста депозитного портфеля изменчивая;

— срочность ресурсной базы — кратко- и среднесрочная;

— доля привлеченных ресурсов за 2006—2009 гг. составляет 75,16; 83,88; 74,89 и 78,37 % соответственно;

— преобладающим видом привлечения являются депозиты физических лиц;

— банк предоставляет стандартный набор депозитных продуктов.

Таким образом, наряду с положительными моментами депозитной политики АКБ «БТА-Казань» (ОАО) имеются нерешенные проблемы. Это связано в первую очередь с тем, что банк не применял альтернативные способы привлечения средств, наиболее полно отвечающих потребностям клиентов, что могло бы заинтересовать вкладчиков в долговременном сотрудничестве с кредитной организацией. Поэтому в настоящее время банку необходима разработка нового универсального набора вкладов, в котором нашли бы отражение современные тенденции развития депозитных продуктов. При этом характерной особенностью должно стать совершенствование сервисных возможностей по управлению средствами в сочетании с высокой доходностью, а также инновационные предложения вкладчикам, позволяющие застраховаться от различного рода рисков.

Можно предложить АКБ «БТА-Казань» (ОАО)

внедрение комплексных продуктов, таких как «Вклад в будущее» и вклад «На сейчас и на потом». Срочный депозит «Вклад в будущее», который состоит из депозита и накопительной программы страхования жизни, может открываться при условии заключения договора накопительного страхования жизни по программам «Пенсионный счет» или «Детский счет» с ежегодной формой внесения страховых взносов. Вклад «На сейчас и на потом» совмещает преимущества двух банковских инструментов: депозита и накопительного счета. Преимуществом этой стратегии является сочетание накопления с сохранением доходности. Депозит позволит получить максимальный доход на большую часть средств. Накопительный счет будет также приносить дополнительный доход в виде процентов, которые начисляются на минимальный остаток по счету каждый месяц. При этом клиент в случае необходимости всегда сможет снять денежные средства без потери доходности.

Особенностью депозитной политики банка должно стать активное использование ценовых методов конкуренции и ограниченное использование неценовых методов привлечения вкладчиков. Однако, используя лишь ценовые параметры депозитного продукта, банк излишне завышает процентные ставки в ущерб ликвидности. Поэтому в условиях конкуренции за небольшие по объему финансовые ресурсы для повышения конкурентоспособности своих депозитных продуктов банку следует шире использовать неценовые параметры депозитного продукта. При этом каждое конкурентное преимущество банка, каждый новый продукт, предлагаемый клиентам, должны быть известны и понятны, легко сравнимы, а также призваны выгодно отличаться от предложений конкурентов. Таким образом, региональным коммерческим банкам необходимо разрабатывать системные подходы к рекламной политике, что сделает ее эффективным инструментом формирования клиентской базы.

Конкретный вариант повышения конкурентоспособности определяется индивидуальной стратегией АКБ «БТА-Казань» (ОАО) по производству депозитного продукта. К числу основных видов

конкурентных стратегий можно отнести:

— стратегию стандартизации депозитного продукта (снижение себестоимости, управление затратами), что позволит за счет уменьшения расходов банка снизить уровень цены на депозитный продукт;

— стратегию индивидуализации депозитного продукта (повышение потребительской ценности, дифференциация), которая основана на повышении уровня неценовых параметров в соответствии с предпочтениями конкретного клиента. Эта стратегия предполагает активное взаимодействие между банком и клиентом. Каждая из стратегий может быть реализована путем изменения одной группы параметров (ценовой или неценовой) или за счет непропорционального изменения уровня всех параметров. Неудачный выбор стратегии может привести к потере банком клиентской базы или к упрощенной выгоде при определении цены на депозитный продукт. Поэтому выбор конкурентной стратегии производства депозитного продукта должен базироваться на определенной методологии.

1. Братко А. Г. Страхование вкладов и конкурентоспособность российских банков // Банковское дело. 2004. № 5.

2. Герасимова Е. Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. 2003. № 1.

3. Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. М.: Омега-Л, 2010.

4. Печникова А. В., Маркова О. М., Стародубцева Е. Б. Банковские операции. М.: ИНФРА-М, 2011.

5. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / под ред. О. И. Лаврушина. М.: Юристъ, 2002.

6. Щербакова Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности. М.: Вершина, 2007.

Журналы Издательского дома «ФИНАНСЫ и КРЕДИТ» стали доступны в электронном виде в Научной Электронной Библиотеке (eLIBRARY.RU).

На сайте eLIBRARY.RU можно оформить годовую подписку на текущие и архивные выпуски журналов, приобрести отдельные номера изданий или статьи.

Анализ депозитной деятельности коммерческого банка

Теоретические аспекты депозитной деятельности коммерческого банка. Современное состояние системы страхования вкладов в Российской Федерации и зарубежный опыт. Анализ депозитного портфеля физических лиц. Оценка эффективности использования депозитов.

Рубрика	Банковское, биржевое дело и страхование
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	12.04.2015
Размер файла	444,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

В данной бакалаврской работе на основе обобщения теории и практики депозитной деятельности, анализа депозитной деятельности Сибирского Банка Сбербанка России Новосибирское отделение «Х» даются рекомендации по совершенствованию депозитной политики данного банка.

Работа изложена на 50 страницах и содержит 7 таблиц, 2 формулы и 5 рисунков.

1. Теоретические аспекты депозитной деятельности коммерческого банка

1.1 Понятие, сущность и характеристика депозитов

1.2 Депозитная политика коммерческих банков

1.3 Современное состояние системы страхования вкладов в Российской Федерации и зарубежный опыт

2. Анализ депозитной деятельности ОАО «Сбербанк России

2.1 Краткая характеристика депозитной деятельности банка

2.2 Анализ депозитного портфеля физических лиц КБ

2.3 Оценка эффективности использования депозитов физических лиц

Список использованных источников

депозит коммерческий банк вклад

Масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных средств. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организацией которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Следует отметить, что вопросам формирования депозитной политики в нашей стране не уделялось должного внимания. Это было связано с тем, что спрос на банковские услуги значительно превышал предложение при высокой инфляции и наличии дешевых ресурсов — все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска. Снижение нормы прибыли и исчезновение таких традиционных источников дохода, как межбанковские кредиты и операции на срочном валютном рынке сделало формирование депозитной политики коммерческих банков в плане оптимизации структуры привлеченных ими средств и снижения процентных расходов по ним вопросом номер один.

Целью дипломной работы является исследование депозитов физических лиц как источника ресурсов банка для разработки рекомендаций по совершенствованию депозитной деятельности банка. Исходя из данной целевой установки, поставлены следующие задачи:

— изучить понятие, сущность и характеристику депозитов;

— рассмотреть современное состояние системы страхования вкладов в РФ и за рубежом;

— осуществить анализ депозитной деятельности на примере Центрального отделения «Х» Сибирского Банка Сбербанка России;

— дать оценку эффективности использования депозитов физических лиц.

Предметом исследования являются теоретические и практические аспекты депозитных операций физических лиц.

Объектом исследования выступает деятельность коммерческого банка отделение Сбербанка России.

1. Теоретические аспекты депозитной деятельности коммерческого банка

1.1 Понятие, сущность и характеристика депозитов

Депозитные операции — это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на условиях возврата и вознаграждения.

Депозит (от латинского Depositium — вещь, отданная на хранение) — это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.

Исследуя сущность банковского депозита, можно отметить особенность депозита, заключающуюся в его двойственной природе: депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты, и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент — не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, выплачиваемый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал. Эта разница в процентах составляет около одной четвертой части тех процентов, которые взимаются по активным операциям.

Исходя из вышесказанного, депозит выгоден не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности.

По форме изъятия:

— до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

— срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

— депозиты с твердым сроком (назначается фиксированный срок, по истечении которого депозиты превращаются во вклады до востребования);

— депозиты с условным сроком (в случае не изъятия автоматически продлеваются на тот же срок с теми же условиями);

— депозиты с предварительным уведомлением (назначается минимальный обязательный срок хранения, после которого можно изъять вклад в любое время, но с предварительным уведомлением банка за 5 — 15 дней);

— условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий);

— целевые депозиты (депозиты для выплаты дивидендов, погашения облигаций);

— целевые накопительные счета;

— сберегательные вклады (используются для накопления средств, могут пополняться и изыматься как полностью, так и частично).

По времени начисления процентов:

— по истечении срока вклада;

— ежеквартально или ежемесячно;

— по истечении квартала или месяца;

— проценты уплачиваются вперед.

По способу оформления: именные депозиты, депозиты на предъявителя.

Депозитные услуги, связанные с хранением свободных денежных средств клиентов на банковских счетах с условием начисления определенных процентов на них, являются одними из старейших, традиционных банковских услуг. Депозит — это форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование. «Депозит» (в переводе с латинского) — вещь, отданная на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Средства, принятые от клиентов, подразделяются на вклады до востребования, срочные вклады и вклады на иных условиях возврата. С точки зрения формирования ресурсной базы банка каждая из перечисленных групп имеет свою специфику, свои достоинства и недостатки.

Вклады до востребования Ї это средства в рублях или в иностранной валюте, внесенные на банковские счета, которые их владельцы, в соответствии с депозитным договором, могут получить полностью или в необходимой части по первому требованию.

Преимущество размещения денег в банке на условиях до востребования Ї высокая ликвидность. Однако с точки зрения банка этот ресурс является не очень надежным, поэтому процент, который банк платит за данные привлеченные средства, относительно невелик. Особенностями данного вида вклада является то, что: деньги вносятся и изымаются свободно, владелец счета платит банку комиссию на открытие или пользование счетом в виде твердой месячной ставки, банк платит владельцу счета невысокий процент.

Срочные вклады Ї это деньги, внесенные в банк на фиксированный срок, которые их владельцы в соответствии с депозитным договором обязуются не забирать из банка до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре.

Банку удобнее и прибыльнее работать со срочными вкладами. Но в соответствии с Гражданским кодексом соблюдение физическим лицом срока договора вклада Ї не обязанность, а лишь его право, то есть физическое лицо может дождаться истечения указанного срока, но может и потребовать возвратить ему вклад в любое время до наступления оговоренного срока. По срочным договорам вклада банк не может односторонне уменьшить размер процентов, но если срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения ранее оговоренного сторонами срока, то проценты платятся как за вклад до востребования, если в договоре не был предусмотрен иной размер процентов. Денежные средства населения являются важным источником банковских ресурсов. Банки в условиях конкуренции, стремясь привлечь больше клиентов и соответственно больше денежных средств, проводят работу по расширению круга разнообразных видов вкладов и повышению качества предоставляемых услуг.

Сберегательный банк России принимает от населения денежные средства для внесения в различные виды вкладов. Виды вкладов и условия, на которых они принимаются, постоянно изменяются в зависимости от рыночной ситуации и складывающейся конъюнктуры. На настоящий момент Сберегательный банк предлагает своим клиентам следующие виды вкладов: «До востребования Сбербанка России», «Универсальный Сбербанка России», «Сохраняй», «Пополняй», «Управляй», «Подари жизнь», «Мультивалютный», «Международный», «Сберегательный счет», «Пенсионный — плюс», «Сберегательный сертификат».

С точки зрения банка привлечение средств на определенный срок привлекательно тем, что в этом случае он может более уверенно планировать свою деятельность и поддерживать свою ликвидность. В тоже время такие средства, как правило, обходятся банку дороже.

Таким образом, депозиты являются важнейшим источником ресурсов банка. Именно поэтому банкам просто необходимо для их нормального функционирования проводить активную депозитную политику, стимулируя население вкладывать свои свободные денежные средства в тот или иной банк. Что в последующем принесет выгоду всем участникам депозитного договора.

В последний рабочий день каждого месяца по вкладам начисляются проценты. Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не указан способ начисление процентов, то начисление процентов осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки. При начислении процентов в расчет принимаются величина процентной ставки и фактическое количество календарных дней, на которое размещены или привлечены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году Ї 365 или 366 соответственно:

У % = (У вклада Ч процентная ставка Ч количество дней вклада)/(365 (366) Ч 100)

Если вкладчику выдавалась сберегательная книжка, то в момент закрытия вклада она погашается. Погашенная сберегательная книжка подшивается в документы дня по вкладным операциям. Если вкладчик досрочно обращается в банк с просьбой закрыть срочный вклад, то тогда меняется процентная ставка по вкладу. Вместо срочных процентов вкладчику будут начислены проценты по вкладу до востребования, а ранее начисленные проценты пересчитаны по новой ставке процентов.

1.2 Депозитная политика коммерческих банков

В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. Депозитная политика должна, прежде всего, отвечать следующим требованиям:

Под экономической целесообразностью здесь понимается рентабельность использования привлеченных ресурсов населения. Этот вопрос, разумеется, должен рассматриваться в общем контексте активно — пассивного управления. При расчете относительной эффективности привлечения депозитных ресурсов частных лиц необходимо принимать во внимание как связанные с ними издержки, в том числе — резервные отчисления, а также неопределенную степень их ликвидности, так и явные выгоды.

Система ставок по вкладам должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру при непременном учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.

Можно рассматривать внутреннюю непротиворечивость депозитной политики в нескольких аспектах. Это и временная структура депозитных ставок, и их дифференциация по суммам, видам вкладов в сравнении с иными сопоставимыми инструментами того же банка (сертификатами, векселями и пр.), а также по различным категориям клиентуры (например, для физических и юридических лиц).

Рассматривая депозитную политику банка как один из элементов банковской политики в целом, необходимо исходить из того, что основной целью депозитной политики является привлечение как можно большего объема денежных ресурсов по наименьшей цене. Успешная реализация этой многогранной цели депозитной политики банка предполагает решение в процессе ее формирования таких задач, как:

— содействие в процессе проведения депозитных операций получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;

— поддержание необходимого уровня банковской ликвидности;

— обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;

— поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по суммам и срокам депозитов и кредитных вложений;

— минимизация свободных средств на депозитных счетах;

— проведение гибкой процентной политики;

— постоянное изыскание путей и средств уменьшения процентных расходов по привлеченным ресурсам;

— развитие банковских услуг и повышение качества и культуры обслуживания клиентов.

Механизм формирования депозитной политики коммерческого банка схематично представлен на рисунке 1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 Порядок формирования депозитной политики коммерческого банка

От эффективности функционирования данного механизма во многом зависит успешное выполнение целей и задач, которые ставятся банком в процессе разработки и проведения депозитной политики.

Каждый из этапов формирования депозитной политики коммерческого банка непосредственно связан с остальными и является обязательным для формирования оптимальной депозитной политики и правильной организации депозитного процесса.

Критерием качества депозитов является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Одним из направлений процентной политики коммерческого банка является расчет стоимости всех ресурсов и депозитных операций.

Для этого необходимо:

— установить приемлемый процент по вкладам (депозитам);

— изучить динамику процентной ставки по привлеченным ресурсам;

— рассчитать реальную стоимость ресурсов в условиях инфляции;

— проанализировать изменения процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем объеме расходов банка.

Процентные ставки по вкладам устанавливают кредитные организации по соглашению с клиентами с учетом требований Гражданского кодекса Российской Федерации. Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по депозитам и сроки действия этих договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» или договором с клиентом. Положением Центрального банка Российской Федерации (Банка России) о порядке исчисления процентов установлено, что доход по вкладу выплачивается вкладчику в денежной форме в виде процентов, которые начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу на начало операционного дня. При закрытии счетов клиентов банка проценты начисляются до дня фактического закрытия счета.

При начислении процентов в расчет принимается величина процентной ставки, фактическое количество дней, на которое привлекаются средства. Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при исчислении его банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366).

В завершение данного вопроса необходимо отметить, что процентная политика является неотъемлемой частью формирования депозитной политики коммерческого банка. Это заключается в соблюдении ряда принципов, на которых должна базироваться оптимальная процентная политика банка. Среди них, в первую очередь, следует назвать принцип дифференциации процента в зависимости от срока хранения и размера сбережений, принцип «социальной» дифференциации процента по вкладам, принцип обеспечения рентабельности банковской деятельности и принцип сохранения и защиты сбережений вкладчиков. При формировании эффективной процентной и депозитной политики банка требуется сочетание всех этих принципов.

1.3 Современное состояние системы страхование вкладов в РФ и зарубежный опыт

В современном мире роль систем страхования вкладов усиливается, они действуют уже в 106 странах. В течение последних 20 лет системы страхования вкладов были введены в большинстве развитых стран, в том числе в качестве реакции на банковские кризисы 80-х и 90-х годов, а также на глобальный финансовый кризис, начавшийся в 2008 году.

За последнее десятилетие обязательные системы страхования вкладов введены в большинстве постсоциалистических государств, в том числе в странах СНГ и Балтии: сегодня они функционируют во всех странах, вошедших в Европейское сообщество, а также в Азербайджане, Армении, Белоруссии, Казахстане, Кыргызстане, Молдове, Таджикистане, Узбекистане и на Украине.

В Европе с 1994 года действует Директива Европейского парламента и Совета «О системах гарантирования депозитов». В соответствии с указанным документом каждое государство — член ЕС осуществляет контроль за созданием и официальным признанием на своей территории одной или нескольких систем гарантирования депозитов. При этом ни одно кредитно-финансовое учреждение, получившее разрешение на банковскую деятельность, не может принимать вклады, не будучи членом одной из таких систем. Директивой предусматривается уровень гарантирования депозитов в размере не менее 50 тыс. евро на одного вкладчика (с 2009 г. — в соответствии с Директивой 2009/14/ЕС от 11.03.2009 г., до этого минимальный размер гарантий составлял 20 тыс. евро). До конца 2010 года все страны — участницы ЕС должны повысить предельный уровень возмещения, выплачиваемого по банковским депозитам, до 100 тыс. евро.

В июне 2009 года Базельский комитет по банковскому надзору и Международная ассоциация страховщиков депозитов утвердили набор «Основополагающих принципов для эффективных систем страхования депозитов», определяющий минимальный набор требований, которым должны соответствовать национальные системы страхования депозитов. Российская система страхования вкладов по своим ключевым параметрам соответствует этим международным стандартам.

Банковская система сильно подвержена кризисным явлениям, которые могут затрагивать не только финансово-устойчивые банки, но и их клиентов. Существенный урон стабильному функционированию кредитных организаций может нанести изъятие вкладов физическими лицами, причем этот процесс может приобрести стихийный характер и охватить большое число банков, вызвать остановку проведения ими расчетных операций, привести к спаду экономической активности. Последствия таких потрясений наносят огромный вред экономике страны, причем затраты на восстановление платежеспособности не столь велики, как потеря доверия к банкам со стороны вкладчиков. Поэтому правительства многих стран были вынуждены создать условия и выработать способы борьбы, связанные с массовым изъятием вкладов и кризисных ситуаций в банковской системе и экономике. Решения о создании систем страхования депозитов многие страны принимали в периоды кризисов банковских систем: в США во время «Великой Депрессии», в Великобритании — во времена банковского кризиса 70 — х годов прошлого столетия. За последнее время большинство стран мира часто сталкивалось с кризисом банковской системы, что заставило их ввести страхование вкладов для стабилизации финансовой системы и предотвращения потенциальных банкротств отдельных банков в будущем.

Эффективность функционирования системы защиты вкладов зависит от многих факторов. Как показывает мировой опыт, деятельность институтов страхования вкладов и ее совершенствование осуществляется с учетом реформирования специальных институтов надзора и реструктуризации банковской системы, а также усиления аудита банковской деятельности. Только благодаря тесной координации этих институтов позволяет поддерживать стабильность банковской системы.

Обязательным условием нормальной работы банков является наличие систем поддержки их функционирования. Такие системы имеются практически во всех зарубежных странах с исторически сложившейся рыночной экономикой и выполняют две взаимосвязанные функции:

— обеспечивают финансовую поддержку банков, оказывающихся в трудных финансовых ситуациях, на грани неплатежеспособности;

— защищают вкладчиков от полной потери их сбережений путем выплаты страхового возмещения по вкладам.

Таким образом, удается избежать массового изъятия вкладов населением.

В целом системы страхования банковских вкладов сводятся к двум типам: американская и германская.

В 1933 г. была создана Федеральная корпорация страхования депозитов (ФКСД). Американская система страхования депозитов является старейшей и наиболее авторитетной в современном мире. Ведущую роль в этой модели играет государство, а не банки. ФКСД ориентирована на защиту интересов вкладчиков коммерческих банков. Страховой фонд, которым управляет ФКСД, образуется из взносов банков. Страховой случай наступает при банкротстве банка или его закрытии государственными контролирующими органами. Тогда вкладчикам выплачивается страховое возмещение.

Опыт ФКСД используется в системах страхования вкладов в банках Канады, Великобритании и Японии.

Второй тип распространен в Западной Европе и основывается на германском опыте.

В Германии существуют государственная и частная системы гарантий вкладов, которые отличаются как списком банков — участников, так и объемом компенсации.

В отличие от Германии в большинстве других стран «недострахованные» суммы можно получить только после банкротства банка. Такие доплаты предусмотрены, например, в Америке, Великобритании, Японии, Франции.

С 19 февраля 1982г. в Великобритании начал действовать Фонд обязательного страхования банковских вкладов. Он образован на основе законодательного распоряжения органов власти, является самостоятельным юридическим лицом. Вклады всех без исключения банков страхуются, кроме отдельных филиалов иностранных банков. Еще одной особенностью данного фонда является страхование вкладов только в фунтах стерлингов, находящиеся на счетах в Великобритании.

В Японии существует корпорация по страхованию депозитов с 1971 г. Ею управляют комитет, куда входят также управляющий Банком Японии и представители частных банков. Участие в системе страхования депозитов является обязательным для всех городских банков, валютных и сберегательных банков, а также кредитных кооперативов. Система закрыта для местных отделений иностранных банков. Страховое возмещение выплачивается из фонда, который образуется из ежегодных взносов в размере 0,008 % застрахованных депозитов банка. Компенсация вкладчикам выплачивается только в том случае, если их депозиты были выражены в иенах.

В Венгрии страхование распространено также на вклады юридических лиц.

В Эстонии власти произвели основательный пересмотр банковской системы, закрыв еще в 1992г. три проблемных банка и создав на их базе новый Северный эстонский банк. Вкладчики закрытых банков получили лишь частичную компенсацию.

В основном, в большинстве стран мира стараются придерживаться обязательной формы участия банков в системе страхования. Средства системы формируются за счет отчислений коммерческих банков с учетом риска проводимых ими операций. В случае недостатка средств системы для полной выплаты по вкладам, государство часто оказывает временную финансовую поддержку на условиях обязательной возвратности выданных средств. Таким образом, можно сказать, что все экономически развитые страны имеют сейчас систему защиты банковских вкладов.

Изучив модели защиты банковских вкладов в зарубежных странах, можно выделить следующие принципы ее эффективной организации:

— защита мелких вкладчиков;

— система защиты банковских вкладов не должна создавать необоснованных преимуществ для отдельных субъектов банковской системы, то есть должна сохраняться конкурентная среда;

— важным фактором является организация финансирования путем выплат компенсации при наступлении неблагоприятных последствий для вкладчиков и неисполнения банками своих обязательств;

— возможность значительного сокращения количества банков, не вступивших в систему страхования банковских вкладов.

Срочные вклады — наиболее стабильная часть привлекаемых ресурсов, позволяющая банку осуществлять кредитование на длительные сроки по достаточно высокой ставке. Обеспечение защиты значительной части ресурсов в структуре банковских пассивов рассматривается в большинстве зарубежных стран как необходимая, стратегически важная задача государства.

Существующие в мире системы страхования вкладов похожи на две основные модели — американскую и германскую.

1. Система страхования вкладов в США.

В США функционирует развитая система кредитных институтов. Она была создана по британскому образцу.

В отличие от ряда других стран система специальных сберегательных учреждений в США сложилась без прямого участия государства и представлена в настоящее время либо частными акционерными, либо взаимными (кооперативными) кредитными институтами. Система сберегательных институтов включает три главных типа учреждений: ссудо-сберегательные ассоциации, сберегательные банки и кредитные союзы.

Сберегательные учреждения являются важным элементом кредитной системы страны. Проблема страхования вкладов тесно связана с обеспечением эффективного надзора за деятельностью кредитных институтов.

В США все коммерческие банки делятся на национальные (имеющие федеральную лицензию) и банки штатов, которым лицензии выдаются органами банковского надзора отдельных штатов. Национальные банки обязаны быть членами Федеральной резервной системы (ФРС), а банки штатов могут по своему усмотрению входить или не входить в ФРС. Фактически только часть мелких банков не входит в ФРС.

Национальные банки находятся в ведении особого федерального органа — Управления контролера денежного обращения, которое осуществляет лицензирование банков, ревизию, надзор и их ликвидацию. Для банков штатов соответствующие функции выполняют органы банковского надзора штатов. Принципиальных различий по характеру операций междунациональными банками и банками штатов не имеется.

Федеральная резервная система осуществляет надзор за деятельностью банков — участников. В основном она проверяет, соответствуют ли установленным нормативам и правилам финансовые показатели банков, а также выполнение ими минимальных резервных требований.

Также за сберегательными учреждениями осуществляет надзор еще один федеральный регулирующий орган — Управление контроля над сберегательными учреждениями. Государственная система страхования вкладов ФКСД имеет право осуществлять надзор только за банками штатов, не входящими в ФРС.

В соответствии с Законом о банковской деятельности первая государственная система страхования вкладов была образована в США в 1933 году. С 1 января 1934 года ФКСД начала свою деятельность на временной основе, с 23 августа 1935 года — на постоянной.

В международной практике известны системы страхования вкладов, обязательные для всех кредитных институтов, и добровольные системы. В США действует обязательная система страхования вкладов. При этом размеры взносов банков в фонд страхования вкладов и суммы выплат вкладчикам утверждаются законодательно.

Страхованию подлежат все вклады в банках — участниках ФКСД, и их гарантийные обязательства перед клиентами. Страхуются вклады физических и юридических лиц, включая государственные и частные предприятия. В основном этому принципу следуют и другие зарубежные страны, хотя существуют и некоторые отклонения от такой практики.

Создателем действующей сейчас в США системы страхования вкладов выступает государство. Первоначальный капитал страховых фондов был сформирован из средств казначейства и федеральных резервных банков, входящих в состав Федеральной резервной системы США. Потом страховой фонд ФКСД пополнялся за счет регулярных взносов банков.

Аккумулированные государственные платежи и взносы банков размещаются в специально созданном фонде страхования вкладов, размер которого устанавливается в отношении к сумме страхуемых вкладов.

Изначально страховой лимит составлял 5 тысяч долларов США. До недавнего времени стандартное страховое возмещение в США составляло 100 тысяч долларов США. Однако в 2008 году оно было временно, до 31 декабря 2013 года, повышено до 250 тысяч долларов США.

2. Система страхования вкладов в Германии.

Кредитная система Германии состоит из центрального банка страны — Немецкого федерального банка, коммерческих или кредитных банков, а также специализированных кредитных институтов. Немецкая кредитная система — высокоразвитая, отличающаяся разнообразием кредитных институтов и эффективностью их функционирования.

Аккумуляция сбережений населения, как источник их ресурсов, играет важную роль и пользуется поддержкой со стороны государства, так как высокая склонность к сбережению является в этой стране частью национального менталитета.

Проблема защиты интересов вкладчиков возникла в Германии в период мирового экономического кризиса 1929 — 1933 годов, который был в этой стране таким же острым, как и в США.

В настоящее время в Германии, как и во многих других странах, действует принцип двойного надзора за банками: со стороны специального государственного органа — Федерального ведомства контроля над кредитным делом и со стороны центрального банка страны — Бундесбанка.

Саморегулирование кредитной системы представлено предпринимательскими союзами и тремя группами универсальных банков. Особенную роль играет Федеральный союз германских банков. Подобные союзы также созданы группой сберегательных банков и группой кооперативных банков. Государственные органы надзора осуществляют тесное сотрудничество с этими союзами.

Наряду со специальным органом надзора за банковской сферой в Германии действуют специальные органы страхования вкладов. Сначала страхование вкладов практиковалось сберегательными и кооперативными учреждениями и лишь на более позднем этапе оно было распространено на другие банки, которые работают со вкладами.

В Германии действует система государственного страхования вкладов, представленная Государственным фондом страхования вкладов. Этот фонд отличается от частных фондов страхования вкладов числом банков-участников и размерами выплачиваемых вкладчикам возмещений.

Характерной особенностью германской системы защиты вкладчиков, отличающей ее от большинства других стран, является разветвленная сеть системы страхования вкладов, в которую входят Фонд страхования депозитов частных банков, Фонд страхования депозитов сберегательных касс и Страховой фонд кооперативных банков.

Эти страховые фонды характеризуются следующим образом:

— страхование вкладов охватывает банки и их филиалы, действующие на территории Германии и стран ЕС;

— страховые фонды формируются за счет взносов банков-участников;

— страхованию подлежат вклады в любой валюте;

— никто не имеет права вмешиваться в деятельность фондов страхования вкладчиков;

— системный банковский кризис не рассматривается в качестве страхового случая.

Страхуются практически все виды вкладов за некоторым исключением. Например, страхованию не подлежат обязательства банка в отношении своих руководителей и учредителей, являющихся физическими лицами, и требования к банку членов его наблюдательного совета.

До определенной суммы страхуются в полной мере все вклады. Это относится к любым видам вкладов — как текущим, так и сберегательным. Каждому вкладчику гарантируется возврат вклада в полном объеме, если он не превышает 30 % от величины собственного капитала банка.

Банк может быть исключен из числа участников Фонда страхования вкладов в случае нарушения банком его устава, несвоевременного и неполного перечисления банком сумм взносов. Исключение банка из фонда ведет к его автоматическому исключению из Федерального союза немецких банков и наоборот.

Действующий в Германии Фонд страхования депозитов сберегательных касс является дополнительным механизмом защиты интересов вкладчиков. Особый статус сберегательных касс как организаций, находящихся на государственном обеспечении, является надежной гарантией.

Рассмотрев зарубежный опыт функционирования систем страхования вкладов можно сделать определенные выводы. На выбор конкретной модели системы страхования вкладов решающее влияние оказывают как особенности исторического развития страны, так и специфика экономических и политических проблем, которые необходимо решить при ее создании.

Создание эффективной системы страхования вкладов актуально для всех стран с переходной экономикой. Введение такого института — один из важнейших факторов предотвращения банковских кризисов.

Из всех действующих сейчас зарубежных систем страхования вкладов наиболее действенными, эффективными и отвечающими поставленным перед ними задачам, являются системы страхования вкладов в США и Германии. Американская система страхования вкладов представляет собой старейшую и наиболее авторитетную систему страхования в мире. В Германии же исторически сложился наиболее выраженный тип универсальных банков, которые осуществляют широкий круг операций, как депозитно-ссудных, так и инвестиционных. Действующая в Германии система страхования вкладов подтвердила свою эффективность в периоды банковских кризисов.

Анализ и оценка депозитных операций

Анализ эффективности депозитных операций коммерческого банка

Анализ эффективности депозитных проходит в четыре этапа.

На первом этапе необходимо рассмотреть состав, структуру и динамику средств, находящихся в остатке, во вкладах, а так же их зачисление и изъятие.

Существует два вида анализа – горизонтальный и вертикальный, их можно проводить согласно следующим критериям:

1. по сроку размещения депозита;
2. по виду валюты депозита;
3. по виду вкладчика;
4. по форме депозита.

Второй этап подразумевает собой оценку движения денежных средств в депозите. Целью анализа является обоснование управленческих решений, которые направлены на увеличение эффективности использования депозитных средств клиентов.

Третий этап проведения анализа необходим для изучения влияния факторов на динамику изменения суммы процентных расходов по депозитным операциям. Это необходимо потому, что привлечение денежных средств во вклад осуществляется в комплексе с уплатой вкладчику процентов.

Для произведения таких расчетов используется формула:

$Р = (О · Ст) / 100$, где:

• Р — процентные расходы, млн. руб.;
• О – средний показатель остатков средств во вкладах, млн. руб.;
• Ст – депозитная процентная ставка, проценты.

Оценка эффективности использования депозитных средств осуществляется на четвертом этапе.

Целью депозитной политики является как можно большее привлечение денежных средств во вклады, для дальнейшей их выдачи в виде кредитов. Следовательно, для оценки эффективности необходимо сравнить показатели вложенных в банк средств (депозиты) с показателями выданных банком средств (кредиты).

Формула для расчета эффективности использования депозитных средств следующая:

$Кэф = ВК / КР$, где:

• ВК- общая сумма депозитов, млн. руб.;
• КР – общая сумма выданных кредитов, млн. руб.

Данный показатель дает характеристику всей суммы депозитов на рубль средств в форме кредита.

Готовые работы на аналогичную тему

Основной целью анализа депозитных операций коммерческого банка является обоснование стратегических и тактических управленческих решений, задачей которых является повышение уровня эффективности использования средств во вкладах.

Оценка депозитных операций

Оценка депозитной политики и депозитных операций позволяет коммерческому банку:

1. Установить наблюдение за выполнением целей, задач, а так же основных принципов депозитной политики коммерческого банка;
2. Оценить необходимость использования разнообразных способов привлечения средств во вклады;
3. Осуществить проверку на основе анализа депозитного портфеля, а так же оценить депозитный портфель на наличие расширенной линейки продуктов, и, впоследствии оценить уровень стабильности и эффективности портфеля;
4. Оценить потребность банка в привлечении депозитов, установить их объем;
5. Оценить уровень эффективного использования ресурсов депозитов;
6. Оценить необходимость сохранения имеющейся или формирования новой депозитной политики.

Как и проведение анализа депозитной политики, оценка депозитной политики так же осуществляется поэтапно. Рассмотрим основные этапы оценки депозитных операций:

Первый этап – оценка методов организации депозитной политики. На данном этапе необходимо выявить наличие:

1. документа о депозитной политике;
2. внутрибанковские положения о депозитах клиентов;
3. специализированных подразделений, ориентирующихся на участии в осуществлении анализа депозитной политики;
4. информационной базы данных, которая позволяет оценить эффективность депозитарной деятельности;
5. результаты данного этапа представляют собой документарную форму, отражающие основные недостатки депозитной деятельности и методы их устранения.

Второй этап – анализ депозитного портфеля. Целью данного этапа является сбор и обобщения данных, касающихся депозитарной деятельности банка, определения соответствия заявленным и выполненным планам и т.д.

Данный анализ охватывает следующие направления деятельности банка:

1. Ресурсная база;
2. Средства в обязательствах банка;
3. Анализ клиентов по их сегментам;
4. Анализ стабильности депозитного портфеля,
5. И прочее.

Третий этап – оценка достаточного уровня привлеченных ресурсов. Здесь оценивается то, насколько достаточен уровень привлеченных средств. Оценка предполагает собой осуществление контроля над исполнением плана, касающегося показателей привлеченных ресурсов.

Четвертый этап – оценка эффективности использования депозитных средств банком. Оценка эффективности осуществляется исходя из требований, которыми должны обладать депозитные ресурсы:

1. зависимость факторов, которые влияют на прибыльность деятельности банка;
2. взаимозависимость депозитных средств и направлений проведения активных операций банка;
3. необходимость использования большей части депозитных ресурсов в активных операциях, которые приносят доход.

Пятый этап – корректировка депозитной политики. На данном этапе коммерческому банку необходимо решить, оставить существующую депозитную политику, провести корректировку ее, либо полностью заменить ее на новую.

Процесс оценки депозитной политики позволяет банку оценить соответствие планов с фактическими результатами его депозитарной деятельности.

Источник https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-vkladnyh-operatsiy-kommercheskogo-banka

Источник https://otherreferats.allbest.ru/bank/00536547_0.html

Источник https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/depozitnye_operacii/analiz_i_ocenka_depozitnyh_operaciy/